Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как определить резидент или нерезидент иностранный работник

Если выплачиваете доходы физлицам, удерживайте при выплате НДФЛ ст. Актуальные ставки НДФЛ: скачать таблицу. Налоговым резидентом по НДФЛ признается гражданин, который находится в России не менее дней в течение 12 следующих подряд календарных месяцев п. Если человек находится в России меньше дней в течение 12 следующих подряд месяцев, он считается нерезидентом. Рассчитать и заплатить зарплатные налоги онлайн.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

НДФЛ с нерезидентов в 2019 году

Как показывает практика, сегодня руководство определенных отраслей бизнеса например, в строительстве предпочитает брать на работу иностранных граждан.

Обусловлено это тем, что, как правило, их труд оплачивается ниже, чем за аналогичную работу получали бы российские работники. И если для компании налицо экономия средств, то для бухгалтера налогообложение доходов иностранцев оборачивается головной болью. Ведь в этом случае нужно учесть массу нюансов. Наш материал поможет бухгалтерам избежать ошибок. Нужно ли перечислять взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний? Итак, сначала рассмотрим самую распространенную ситуацию, которая встречается на практике: соглашения об устранении двойного налогообложения между Россией и государством, гражданином которого является иностранный работник, нет и при этом иностранец не является высококвалифицированным специалистом.

В этом случае решающее значение приобретает налоговый статус иностранного работника — резидент он или нерезидент. Напомним, что для целей налогообложения налоговый резидент — это человек, который находился на территории России не менее дней в течение 12 следующих подряд месяцев п.

Соответственно, если названные условия не выполняются, то физическое лицо признается налоговым нерезидентом. Если доход из источников в РФ например, вознаграждение за выполнение трудовых обязанностей в России получает резидент, то в отношении таких выплат российская организация — работодатель признается налоговым агентом ст. При этом иностранному работнику — резиденту предоставляются стандартные вычеты п. При выплате нерезиденту доходов от источников в РФ российская компания так-же является налоговым агентом.

На практике возможна ситуация, когда в течение налогового периода года статус иностранного работника изменяется.

Поэтому бухгалтер должен ежемесячно как правило, в день выплаты заработной платы отслеживать налоговый статус каждого иностранного работника. Это необходимо делать для правильного выбора ставки по НДФЛ. Для этих целей бухгалтер определяет, сколько дней работник фактически находился в России в течение 12 месяцев, предшествующих этой дате.

При этом следует соблюдать ряд правил. Во-первых, как указывают контролирующие ведомства, при определении периода пребывания иностранца в России имеют значение фактические дни его нахождения в стране. То есть учитываются все дни, когда физическое лицо находилось на территории Российской Федерации, включая дни приезда и дни отъезда. Такой порядок подсчета рекомендован, в частности, в письмах Минфина России от При этом чиновники особо подчеркивают, что в данной ситуации не применяется общий порядок исчисления сроков, установленный п.

Они объясняют это тем, что считать факт нахождения иностранца в России событием или действием в том смысле, который содержится в п. Во-вторых, количество календарных дней пребывания в России определяют с учетом причин, по которым иностранный гражданин покидал страну. Если он выезжал за границу для лечения или обучения на срок не более шести месяцев, то продолжительность таких поездок считается днями его пребывания в России, то есть включается в число дней п.

Данный вывод следует, в частности, из письма Минфина России от Если же работник покидал Россию по другим причинам например, в связи с переоформлением миграционных документов, заграничной командировкой, отпуском за рубежом , то дни его пребывания за границей из расчета нужно исключить письмо Минфина России от В-третьих, при подсчете количества дней нахождения иностранца в России берутся периоды, которые могут и не следовать подряд, то есть дневный срок может и прерываться.

Например, работник находился в стране, потом выехал в загранкомандировку, а затем вновь вернулся в Россию. Москве от По результатам подсчета количества дней нахождения иностранного работника в России возможно, что работник был нерезидентом, а стал резидентом.

Кроме того, став резидентом, работник получает право на стандартные налоговые вычеты п. Окончательный налоговый статус работника определяется по итогам налогового периода. Сделать это нужно нарастающим итогом с начала данного налогового периода п. В результате такого пересчета возникнет переплата по НДФЛ. Эту переплату организация может зачесть в счет предстоящих платежей НДФЛ по этому работнику. Против такого подхода не возражают и чиновники письма Минфина России от По итогам года может оказаться, что сумму переплаты, возникшей в результате пересчета НДФЛ по общей ставке, полностью зачесть в течение года не удалось.

Или организация вообще не успела произвести такой зачет, поскольку работник получил статус резидента лишь в декабре отчетного года. В этом случае иностранный работник сможет вернуть переплату через налоговую инспекцию п. Для этого по окончании налогового периода он должен подать в налоговую инспекцию по месту своего учета декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Это связано с тем, что возможность зачета суммы НДФЛ, излишне удержанной в текущем налоговом периоде, в счет уплаты налога в следующих налоговых периодах, НК РФ не предусмотрена.

Это подчеркивают и финансисты в письме Минфина России от Возможна и обратная ситуация, когда работник был резидентом, а стал нерезидентом. В течение года работник-иностранец может утратить статус налогового резидента.

Это следует из п. Аналогичной позиции придерживаются и финансисты письмо Минфина России от Разницу между суммами налога нужно удержать из любых денежных средств например, из заработной платы , которые организация выплачивает работнику. Если в связи с увольнением работника или по каким-либо другим причинам организация в течение календарного года не смогла удержать всю доначисленную сумму НДФЛ, до 1 февраля следующего года она обязана сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому налогоплательщику.

Такой порядок установлен п. Высококвалифицированный иностранный специалист — это иностранный гражданин, привлекаемый к трудовой деятельности в России на условиях, предполагающих получение доходов не ниже определенного размера.

Для специалистов, которые не являются научными сотрудниками, резидентами промышленно-производственных или технико-внедренческих зон и т. При этом источник выплаты дохода значения не имеет письмо Минфина России от Обратите внимание: вышеизложенные правила распространяются только на выплаты, начисленные в период действия трудового договора или гражданско-правового договора на выполнение работ оказание услуг.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от Также следует отметить, что иностранные высококвалифицированные специалисты — нерезиденты не имеют права на стандартные налоговые вычеты. Ведь, как уже было сказано, такие вычеты применяются по отношению только к тем доходам, по которым налоговая ставка установлена п. Но ставку налога для высококвалифицированных специалистов регулирует другая норма НК РФ — п. Между Россией и Республикой Беларусь подписано Соглашение от Это означает, что для целей обложения НДФЛ нужно руководствоваться нормами Соглашения, так как международные договоры имеют приоритет по отношению к российскому налоговому законодательству ст.

Кроме того, в п. При этом согласно п. В пункте 4 ст. Анализ вышеприведенных норм и разъяснений по их применению, данных в письмах ФНС России от Главное, чтобы у него были намерения находиться в России не менее дней.

В этом заключается преимущество гражданина Республики Беларусь по сравнению с другими иностранными гражданами, налоговый статус которых устанавливается в зависимости от их фактического пребывания на территории РФ. Однако по итогам налогового периода календарного года нужно будет определить окончательный налоговый статус такого работника.

И если окажется, что он фактически находился в России менее дней в течение календарного года, то условие п. Следует обратить внимание на еще один важный момент. Особые правила определения налогового статуса гражданина Республики Беларусь действуют только в том случае, если местом постоянного проживания такого работника является Республика Беларусь ст. Об этом сказано в письме Минфина России от Порядок начисления страховых взносов на выплаты иностранным работникам зависит от их миграционного статуса:.

К этой категории лиц относятся иностранцы, получившие вид на жительство в России абз. Выплаты таким работникам облагаются взносами на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование в том же порядке, что и выплаты российским гражданам. Это следует из:. Исключение из этого порядка — постоянно проживающие в России высококвалифицированные специалисты. Независимо от миграционного статуса высококвалифицированных иностранцев, взносы на обязательное медицинское страхование с выплат в их пользу уплачивать не нужно.

Это объясняется тем, что в системе обязательного медицинского страхования такие лица застрахованными не являются ч. Но такие работники должны иметь полис добровольного медицинского страхования, действующий на территории РФ ч. Вместе с тем взносы на пенсионное и социальное страхование с выплат постоянно проживающим высококвалифицированным специалистам начисляются в общеустановленном порядке, то есть в том же порядке, как и российским гражданам.

Таковыми считаются иностранцы, которые получили разрешение на временное проживание в России абз. Взносы на обязательное социальное страхование с выплат временно проживающим иностранцам включая высококвалифицированных специалистов начисляются в том же порядке, что и на доходы российских граждан.

Это следует из положений ч. Что касается взносов на обязательное пенсионное страхование, то их начисляют только на финансирование страховой части трудовой пенсии временно проживающего иностранца включая высококвалифицированных специалистов. При этом если организация не имеет права на применение пониженных тарифов, то пенсионные взносы начисляют:. Если организация имеет право на применение пониженных страховых тарифов, пенсионные взносы начисляют по тарифу, установленному для соответствующей категории плательщиков.

Это подтверждают нормы ч. Временно пребывающие — это иностранцы, получившие миграционную карту, но не имеющие ни вида на жительство, ни разрешения на временное проживание абз. На выплаты таким иностранным работникам включая высококвалифицированных специалистов , не начисляются:. Пенсионные взносы на выплаты временно пребывающим иностранным работникам кроме высококвалифицированных специалистов начисляются только при наличии:.

На практике человек может работать в одной организации по нескольким срочным трудовым договорам, заключенным один за другим. При этом срок действия каждого из них меньше шести месяцев, но в общей сложности суммарный период их действия составляет не менее шести месяцев в текущем календарном году. Чиновники указывают, что в этом случае выплаты в пользу работника по всем этим договорам, произведенные в рамках данного расчетного периода, подлежат обложению страховыми взносами в Пенсионный фонд письмо Минтруда России от Также возможно, что с работником в текущем году изначально был заключен срочный трудовой договор на срок менее шести месяцев, а затем продлен.

В результате чего период действия договора превысил шесть месяцев в текущем календарном году. В этом случае начислять пенсионные взносы нужно начиная с того месяца данного расчетного периода, в котором был заключен первоначальный договор письмо Минтруда России от В указанных случаях может возникнуть необходимость представить уточненные расчеты в Пенсионный фонд РФ за прошлые отчетные периоды текущего года.

Однако пени за просрочку уплаты взносов не взыскиваются, ведь изначально оснований для начисления взносов у организации не было. Порядок применения тарифа страховых взносов в ПФР в данном случае такой же, как и с выплат временно проживающим иностранцам ч.

Как определить статус (резидент или нерезидент) в целях НДФЛ

Кто такой "налоговый резидент РФ" физическое лицо и чем он отличается от налогового нерезидента. Налоговый резидент РФ - организация. Порядок определения или как посчитать период в 12 месяцев и дня при определении статуса физического лица.

Иностранные граждане признаются плательщиками НДФЛ. Согласно ст. При этом в соответствии с п.

Как показывает практика, сегодня руководство определенных отраслей бизнеса например, в строительстве предпочитает брать на работу иностранных граждан. Обусловлено это тем, что, как правило, их труд оплачивается ниже, чем за аналогичную работу получали бы российские работники. И если для компании налицо экономия средств, то для бухгалтера налогообложение доходов иностранцев оборачивается головной болью. Ведь в этом случае нужно учесть массу нюансов.

Резидент или нерезидент как определить

Нерезидентами являются иностранные граждане и иностранные организации, постоянно зарегистрированные и находящиеся в другой стране подп. Это определение содержится в НК РФ и используется в налоговых целях. Для целей обложения налогом на доходы физических лиц граждане подразделяются на два статуса получателей дохода: резидент, нерезидент гл. Также налоговыми резидентами являются российские военные, служащие за границей, и сотрудники органов государственной власти, органов местного самоуправления, которые находятся в командировке за пределами РФ, независимо от фактического времени нахождения их на территории России п. Срок нахождения гражданина на территории РФ менее или более х дней отсчитывается со дня его въезда в Россию по день выезда из нее включительно Письмо ФНС России от При этом срок нахождения человека в России прерывается при его выезде за границу, за исключением кратковременных зарубежных поездок менее 6-ти месяцев с целью лечения или обучения п. Поскольку действующим законодательством РФ не определен список документов, на основании которых необходимо определять срок нахождения гражданина на территории России, установить период нахождения человека в РФ можно на основании отметок о его въезде выезде , сделанными российской пограничной службой в таких документах, как загранпаспорт, миграционная карта и др. Помимо непосредственно определения, кто является резидентом и нерезидентом РФ, Налоговый кодекс РФ содержит ряд отличий в налогообложении их доходов. Еще одно отличие резидента от нерезидента заключается в том, что гражданин, являющийся резидентом, вправе получить налоговые вычеты по НДФЛ.

Кто такой резидент и нерезидент?

Это связано с тем, что для этих категорий предусмотрены:. Большинство граждан России являются налоговыми резидентами. Если человек часто выезжает за границу либо приехал в Россию недавно , он может быть нерезидентом. Статус получателя дохода определяется по количеству календарных дней, которые человек фактически находился на территории России в течение 12 следующих подряд месяцев. Налоговый резидент РФ — это человек, который находился на территории России не менее дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Никаких специальных правил нет. Согласно п.

И для организации, и для ее работников вопрос налогового резидентства работников актуален всегда. А сотрудникам важно избежать уплаты налогов в двойном размере: в РФ и стране пребывания. Налоговый резидент в целях уплаты налогов это человек, находящийся в России больше дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Сотрудник-нерезидент: исчисление НДФЛ

Причем определять налоговый статус каждого работника придется как минимум дважды: при первой выплате дохода и по истечении календарного года. При определении статуса не являются определяющими показателями гражданство отсутствие такового , место рождения и место жительства. В то же время гражданин России может не являться налоговым резидентом. Особенно важно отслеживать изменения налогового статуса работников, прибывших из других государств, а также командированных за пределы России на длительный срок для выполнения работ или оказания услуг в рамках заключенных контрактов.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как не платить налоги? / Статус нерезидента

.

Как определить налоговый статус физлица при расчете НДФЛ

.

Порядок определения статуса налогового резидента и нерезидента РФ, на все вопросы, связанные с приемом иностранного работника на работу.

.

Кто признается резидентом РФ? Кто признается нерезидентом РФ?

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Кто такой нерезидент?
Комментариев: 5
  1. Конкордия

    Плюсы и минусы этой

  2. Еремей

    Мораль сего сказа такова. Взятки будут вымогать через брокеров.

  3. Януарий

    Burgely AlexКак всегда и спасибо!

  4. migkoher1975

    Перестань хайпить на таких темах, мужик

  5. Нина

    Здравствуйте Тарас. Я как гражданин Украины посетил КП Право г.Одесса, и в момент посещения решил воспользоваться туалетом для посетителей, но из-за неадекватности охранника я не смог посетить туалет. Я вызвал полицию, но она не приняла мер к защите моих прав. Законным ли мои действия, если да то как можно доказать, что охранник и полиция были не правы, что я как посетитель имею право пользоваться туалетом для посетителей свободно.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.